--

13 (3) 2018

Nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Việt Nam


Tác giả - Nơi làm việc:
Nguyễn Thị Loan - Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh , Việt Nam
Tác giả liên hệ, Email: Nguyễn Thị Loan - loan.dhnh@gmail.com

Tóm tắt
Mục tiêu của nghiên cứu nhằm phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam (VN) và đề xuất các khuyến nghị giải pháp nhằm nâng cao tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB). Dựa trên cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu được xây dựng theo COSO 2013 về kiểm soát nội bộ, nghiên cứu tiến hành thu thập dữ liệu sơ cấp thông qua khảo sát 250 lãnh đạo và nhân viên của 26 NHTM tại VN trong năm 2017. Kết quả phân tích nhân tố khám phá EFA, phân tích phương sai thông qua phần mềm SPSS 20.0, ước lượng mô hình bằng phương pháp OLS đã cho thấy mức độ và chiều hướng ảnh hưởng của từng nhân tố đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ. Các nhân tố có ảnh hưởng tích cực và ảnh hưởng mạnh đến tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM VN lần lượt là nhân tố giám sát rủi ro, thủ tục kiểm soát, thông tin truyền thông và môi trường kiểm soát.

Từ khóa
COSO 2013; kiểm soát nội bộ; tín dụng ngân hàng; tính hiệu lực

Toàn văn:
PDF

Tài liệu tham khảo

Abiola, I., & Oyewole, A. T. (2013). Internal control system on fraud detection: Nigeria experience. Journal of Accounting and Finance, 13(5), 141-152.


Ajala, O. A., Amuda, T., & Arulogun, L. (2013). Evaluating internal control system as preventive measure of fraud in the Nigerian banking sector. Retrieved Jannuary 24, 2018, from https://zenodo.org/record/3441639#.YEg5VB9MQ2w


Ayagre, P., Appiah-Gyamerah, I., & Nartey, J. (2014). The effectiveness of internal control systems of banks. The case of Ghanaian banks. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4(2), 377-389.


Barakat, A. (2009). Banks Basel II norms requirement regarding internal control - Field study on Jordan banks, Delhi Business Review, 10(2), 35-48.


Basel (1998). Framework for internal control systems in banking organization. Retrieved Jannuary 27, 2016, from https://www.bis.org/publ/bcbsc131.pdf


COSO. (1992). Internal control - Integrated framework. Retrieved Jannuary 22, 2018, from http://www.developmentwork.net/projects/risk-management-standards/137-coso-1992-internal-control-integrated-framework


COSO. (2013). Internal control - Integrated framework: Executive summary. Retrieved Jannuary 20, 2018, from https://na.theiia.org/standards-guidance/topics/documents/executive_summary.pdf


Dao, P. M., & Le, H. V. (2012). HTKSNB gắn với quản lí rủi ro tại các NHTM VN trong giai đoạn hiện nay [Internal control system associated with risk management at Vietnamese commercial banks in the current period]. Tạp chí Ngân hàng, 24, 20-26.


Ngo, P. T., & Le, N. T. T. (2015). Khuôn khổ HTKSNB theo tiêu chuẩn Basel [The framework of internal control system according to Basel standards]. Thị trường Tài chính Tiền tệ, 5, 18-21.


Nguyen, P. A., & Ha, H. T. T. (2010). Nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB ở các NHTMCP trên địa bàn TP.HCM [Improve efficiency of internal control activities at commercial banks in Ho Chi Minh City]. Phát triển kinh tế, 240, 41-48.


Nguyen, P. M. (2014). Một số yếu kém trong quy trình KSNB hoạt động tín dụng của các NHTM và khuyến nghị [Some weaknesses in the process of internal control of credit operations of commercial banks and recommendations]. Tạp chí Ngân hàng, 6, 26-30.


Olatunji, O. C. (2009). Impact of internal control system in banking sector in Nigeria. Pakistan Journal of Social Sciences, 6(4), 181-189.


Pham, H. T. V., & Nguyen, P. K. (2015). Yếu kém trong KSNB ở các NHTM VN [Weakness in internal control in Vietnamese commercial banks]. Kinh tế và dự báo, 11, 27-29.


Salehi, M., Shiri, M. M., & Ehsanpour, F. (2013). Effectiveness of internal control in the banking sector: Evidence from bank Mellat, Iran. IUP Journal of Bank Management, 12(1), 23-34.


Sultana, R., & Haque, M. E. (2011). Evaluation of internal control structure: Evidence from six listed banks in Banglades. ASA University Review, 5(1), 69-81.


Vo, N. T. H. (2015). Xây dựng mô hình KSNB hiệu quả, hiệu lực tại NHTM theo mô hình Coso 2013 [Building an effective and effective internal control model at commercial banks according to the 2013 Coso model]. Thị trường Tài chính Tiền tệ, 8, 38-43.


Vo, N. T. H., & Le, H. T. T. (2014). Hoàn thiện HTKSNB của các NHTM VN theo mô hình Coso [Completing the internal control system of Vietnamese commercial banks according to the Coso model]. Tạp chí Ngân hàng, 4, 22-27.



DOI: https://doi.org/10.46223/HCMCOUJS.econ.vi.13.3.522.2018
Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.